Компенсация затрат ндс

Компенсация затрат ндс

Оглавление статьи

• Компенсация затрат сверх цены договора облагается НДС
• Налоговые последствия разных вариантов компенсации расходов заказчика или исполнителя
• По каким операциям нужно начислять НДС
• Компенсация затрат сверх цены договора облагается НДС
• Компенсация затрат сверх цены договора облагается НДС
• Компенсация затрат ндс
• Возмещение расходов и потерь: учтите нюансы при обложении НДС
• Облагается ли НДС частичная компенсация контрагентом расходов
• Компенсация расходов НДС
• Облагается ли НДС сумма компенсации заказчиком работ (услуг) командировочных расходов подрядчика

Компенсация затрат сверх цены договора облагается НДС

Но с этим согласны не все. Пример тому – постановление ФАС Западно-Сибирского окрестность от 12 марта 2009 году. № Ф04-1010/2009(961-А27-31), Ф04-1010/2009(962-А27-31). Анализируя его, можно прийти к выводу, что стороны не включили в состав цены заказа оплату заказчиком командировочных расходов служащих подрядчика. Все же судьи посчитали, что такая оплата является составной частью цены заказа и на нее должен быть начислен налог на добавленную цена, так как в список необлагаемых операций она не заходит.

Так, в постановлении ФАС Волго-Вятского окрестность от 19 февраля 2007 году. по делу № А17-1843/5-2006 судьи решили, что когда заказчик возмещает подрядчику командировочные расходы, передачи права собственности на продукты, работы либо услуги не происходит.

Налоговые последствия разных вариантов компенсации расходов заказчика или исполнителя

Но налоговики могут предъявить претензии уже заказчику. Так, по аналогичной ситуации издавна ведется спор, может ли арендатор предъявить к вычету НДС по электроэнергии по счетам-фактурам, которые ему перевыставил арендодатель. И инспекторы на местах указывали, что не может. Естественно, есть решения и в пользу налогоплательщика (постановления Президиума ВАС РФ от 25.02.09 № 12664/08 и ФАС Западно-Сибирского окрестность от 28.04.2010 № А45-8185/2009), однако таковой вариант является очень рискованным.

Минус в риске признания издержек, если заказчик является «упрощенцем». Если заказчик применяет «упрощенку» с объектом доходы минус расходы, учитывать дополнительные издержки, компенсированные исполнителю, он вправе только при условии, что они отвечают требованиям ст. 346.16 НК РФ. А так как список расходов, предусмотренный этой статьей, является закрытым, то может появиться ситуация, когда заказчик не вправе будет учитывать для целей налогообложения какие-либо расходы.

По каким операциям нужно начислять НДС

Алгоритм начисления НДС в отдельных ситуациях приведен в таблице .

Исключением являются субсидии, которыми заказчик возмещает подрядчику (исполнителю) цена утраченного либо покоробленного активов. В Минфине Российской федерации признают, что такие суммы не связаны с оплатой реализованных работ (услуг). Потому включать их в налоговую базу по НДС не надо (письмо Министерства Финансов Рф от 29 июля 2013 году. № 03-07-11/30128).

Компенсация затрат сверх цены договора облагается НДС

Как действовать на практике и что можно посоветовать?

Таковой позиции финансисты придерживались и до этого (см. письма Министерства Финансов Рф от 6 февраля 2013 году. № 03-07-11/2568,от 15 августа 2012 году. № 03-07-11/300, от 22 июня 2010 году. № 03-07-08/183, от 2 марта 2010 году. № 03-07-11/37, от 26 февраля 2010 году. № 03-07-11/37, от 9 ноября 2009 году. № 03-07-11/288).

Компенсация затрат сверх цены договора облагается НДС

Бюрократы считают, что обозначенные субсидии облагаются НДС. Об этом прямо сказано в письме Министерства Финансов Рф от 22 апреля 2015 году. № 03-07-11/22989. В подтверждение они приводят последующие рассуждения.

Выходит, что позиция чиновников смотрится обоснованной. Ведь строительная организация получает заказ, за который заказчик ей заплатит. Каковы при том расходы исполнителя, его личное дело.

Компенсация затрат ндс

Бюрократы считают, что обозначенные компенсации облагаются НДС. Об этом прямо сказано в письме Министерства Финансов Рф от 22 апреля 2015 году. № 03-07-11/22989. В подтверждение они приводят последующие рассуждения.

А вот у заказчика будут утраты. Дело в том, что в схожей ситуации подрядчик, получив возмещение, исчисленный с него налог заказчику не предъявляет. Потому что при увеличении ФНС базы по НДС в порядке, утвержденном статьей 162 Налогового кодекса РФ, он составляет счет-фактуру в одном экземпляре, который регистрирует у себя в книжке продаж. Об этом сказано в пт 18 Правил ведения книжки продаж… утвержденных постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 году. № 1137.

Возмещение расходов и потерь: учтите нюансы при обложении НДС

3. По вине нашего водителя при оказании транспортных услуг произошла утрата части груза заказчика при его транспортировке. Наша организация возместила заказчику цена недостающего продукта. Шофер втом числе добровольно возместил фирмы вред в полном объеме. Нами был исчислен НДС с приобретенной от водителя суммы возмещения, потому что это возмещение связано с недостающим продуктом.

Д-т 90 – К-т 68
– отражается сумма НДС, исчисленная со цены оказанных услуг по хранению продуктов комитента и с приобретенной суммы штрафа за несвоевременное возмещение цены оказанных комиссионером услуг.

Облагается ли НДС частичная компенсация контрагентом расходов

Расходы предприятия на ремонт и сервис газопровода, проводимого газовой компанией, не зависят от количества передаваемого по трубопроводу газа. Будет ли частичная компенсация контрагентом расходов, связанных с ремонтом и обслуживанием газопровода, облагаться НДС?

У фирмы в собственности находится газопровод. Контрагент на основании приобретенного разрешения выполнил врезку в данный газопровод. По условиям контракта организация предоставляет контрагенту право транспортировать его газ по находящемуся у нее в принадлежности газопроводу, за это контрагент будет оплачивать часть расходов, связанных с ремонтом и обслуживанием газопровода, проводимого посторонней газовой компанией. Других платежей осуществляться не будет.
Расходы фирмы на ремонт и сервис газопровода, проводимого газовой компанией, не зависят от количества передаваемого по трубопроводу газа.
Будет ли частичная субсидия контрагентом расходов, связанных с ремонтом и обслуживанием газопровода, облагаться НДС?

Компенсация расходов НДС

Клиент, конечно, опаздывает, и торговец с духовным подъемом включает в налоговую базу только рубль, а насчет 10 целковых неустойки кивает на Постановление ВАС N 11144/07. Только это именуется злоупотребление правом и номер не пройдет. Минфин еще раз об этом напомнил.

Эту идея я подсмотрел в Письме Министерства Финансов N 03-07-09/8906. В нем же сказано, что если посреднический контракт не оформлен, то сумму возмещения в отгрузочный счет-фактуру вчеркивать нельзя. А самое обычное — прирастить стоимость продуктов на цена доставки, и дело с концом.

Облагается ли НДС сумма компенсации заказчиком работ (услуг) командировочных расходов подрядчика

Позиция 1. Сами по для себя командировочные расходы не являются объектом обложения НДС. Возмещение данных расходов заказчиком подрядчику носит компенсационный нрав, так как при том не появляется реализации продуктов (работ, услуг) согласно стат.. стат.. 39 и 146 НК РФ. Как следует, получаемые подрядчиком в качестве субсидии командировочных расходов деньги не владеют нравом выручки, приобретенной от реализации работ, и не подлежат обложению НДС.

К таким выводам приходят некие судьи (Постановления ФАС ВВО от 19.02.2007 N А17-1843/5-2006 (оставлено в силе Определением ВАС РФ от 14.06.2007 N 6950/07), ФАС ВСО от 10.03.2006 N А33-20073/04-С6-Ф02-876/05-С1).