Компенсация сотовой связи сотруднику налогообложение

Компенсация сотовой связи сотруднику налогообложение

Оглавление статьи

• Мобильная связь: налогообложение и бухгалтерский учет
• Бухгалтерский учет и налогообложение мобильной связи
• Компенсация сотовой связи сотруднику налогообложение
• Компенсация сотовой связи сотруднику налогообложение
• Бухгалтерский учет и налогообложение мобильной связи
• О налогообложении НДФЛ и ЕСН компенсационных выплат за использование сотрудниками организации мобильных телефонов
• Компенсация сотовой связи сотруднику налогообложение
• О расходах на корпоративную связь при налогообложении прибыли
• Юридические услуги
• Оплата мобильной связи сотрудников

Мобильная связь: налогообложение и бухгалтерский учет

Налог на прибыль. Согласно пп. 25 п. 1 стат.. 264 НК РФ к иным расходам, связанным с созданием и реализацией, при определении налога на прибыль относятся расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, оплату услуг связи, вычислительных центров и банков, включая расходы на услуги факсимильной и спутниковой связи, электрической почты, также информационных систем (СВИФТ, Веба и других подобных систем). При том согласно п. 1 стат.. 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные издержки, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.

• учреждение должно издать приказы, определяющие круг лиц, которым нужно воспользоваться сотовыми телефонами для производственных целей;
• учреждение должно без помощи других найти экономически обоснованный размер (предел) компенсации по оплате услуг связи;
• учреждение должно подтвердить факт оплаты телефонных переговоров и их служебный нрав. Для этого необходимо иметь авансовые отчеты, кассовые чеки, подтверждающие оплату услуг мобильной связи.

Бухгалтерский учет и налогообложение мобильной связи

Достаточно достойные внимания заявления в отношении экономической обоснованности расходов делает Минфин в собственных разъяснениях. А именно, в Письме от 22.10.2007 № 03-03-06/1/729 бюрократы отметили, что в силу принципа свободы экономической функционирования (ч.1 стат.. 8 Конституции РФ) налогоплательщик производит ее без помощи других на собственный риск и вправе снова же без помощи других и единолично оценивать ее эффективность и необходимость. При том обязанность осуществления проверки экономической обоснованности сделанных налогоплательщиком расходов возложена на налоговые органы (см. втом числе Письма Министерства Финансов Российской федерации от 20.11.2007 № 03-02-07/1-493, от 31.08.2007 № 03-03-06/1/629).

Мобильная связь все поглубже просачивается во все сферы нашей жизни. В текущее время с трудом можно представить деятельность фирмы без использования сотовой связи. Не тайна, что у каждого сотрудника фирмы имеется мобильный телефон. В данной ст. рассмотрим ситуацию, когда работник фирмы употребляет личный телефон в служебных целях и каким образом при том можно подтвердить расходы на мобильную связь.

Компенсация сотовой связи сотруднику налогообложение

По статье №252 НК РФ расходы на мобильную связь на предприятии (компании) должны быть документально доказаны квитанциями об оплате; договорами, заключенными с контрагентами; перепиской с оператором связи. Ст. Федеральный закон №63 , Федеральный закон №126 говорит, что налоговые органы не могут востребовать некие официальные документы у нанимателя.

Расходы обязательно должны оформляться как положено в документах юридического лица (фирмы). Что касается бухгалтерии, то здесь расходы, которые пошли на покупку самих аппаратов, также сим-карт относят к ст. ПБУ 6/01.

Компенсация сотовой связи сотруднику налогообложение

Втом числе для сотркдников может быть установлен предел расходов на внедрение сотовой связи, превышение которого подлежит возмещению фирмы сотрудником за счет собственных средств. В данном случае сумма превышения сотрудником установленного лимита будет учитываться в составе иных расходов для целей налогообложения только после возмещения сотрудником компании обозначенных издержек. При том сумма возмещения, уплачиваемая сотрудником, будет учитываться для целей налогообложения в доходах от реализации (Письмо Министерства Финансов РФ от 19.01.2009 № 03-03-07/2).

Первого Дома Консалтинга «Что делать Консалт»

Бухгалтерский учет и налогообложение мобильной связи

• контракт сотрудника с сотовой компанией об оказании услуг связи;
• документы, подтверждающие расходы, понесенные сотрудником при использовании активов в служебных целях (детализированный отчет оператора сотовой связи, выписанный на имя сотрудника, с расшифровкой исходящих звонков и ценой каждого разговора).

Для документального доказательства данных расходов в компании должны храниться документы (либо их заверенные в утвержденном порядке копии), подтверждающие право принадлежности сотрудника на применяемое имущество (заключенный с оператором сотовой связи контракт об оказании услуг связи), также документы, подтверждающие расходы, понесенные им при использовании активов в служебных целях (детализированный отчет оператора сотовой связи, выписанный на физлицо). В отчете указываются все задействованные телефонные номера и цена каждого разговора.

О налогообложении НДФЛ и ЕСН компенсационных выплат за использование сотрудниками организации мобильных телефонов

При том размер данной компенсации обязан иметь экономическое обоснование и исходить из документально подтвержденных цены мобильного телефона и времени телефонных дискуссий по служебным и личным целям. Втом числе организация должна располагать документами (либо их заверенными в утвержденном порядке копиями), подтверждающими право принадлежности сотрудника на применяемое имущество.

Согласно стат.. 188 Трудового кодекса российской федерации при использовании сотрудником с согласия либо ведома работодателя и в его интересах личного активов сотруднику выплачивается компенсация за внедрение, износ (амортизацию) инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих сотруднику, также возмещаются расходы, связанные с их внедрением. Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон контракта, выраженным в письменном виде.

Компенсация сотовой связи сотруднику налогообложение

Более того, судьи считают, что Налоговый кодекс РФ не обязует обосновывать производственный нрав каждого телефонного звонка. Если же инспекторы в этом колеблются, им необходимо самим представить подтверждения, что звонки носили личный нрав.

Все же детализированные отчеты освободят компанию от конфликта с проверяющими.

О расходах на корпоративную связь при налогообложении прибыли

Налог на прибыль

В налоговом учете расходы на оплату услуг сотовой связи относятся к иным расходам, связанным с созданием и реализацией (пп. 25 п. 1 стат.. 264 НК РФ).

Юридические услуги

• не облагается НДФЛ и страховыми взносами (п. 3 стат.. 217 НК РФ, пп. «и» п. 2 ч. 1 стат..

Если же имело место внедрение сотового (сим-карты) кроме рабочего порядка в личных целях, сумма компенсации, которая приходится на время, когда сотрудник совершал звонки личного нрава, должны облагаться НДФЛ. По-другому обстоят дела, когда заключен контракт об аренде личного мобильного телефона.
Сумма арендных платежей будет облагаться НДФЛ, так как является дополнительным доходом сотрудника. Пример! Предприятие заключило контракт аренды мобильного устройства с сотрудником.

Оплата мобильной связи сотрудников

Сложнее всего компаниям обосновать экономическую обоснованность данных расходов.

В обязанности сотрудника входит…