Компенсация расходов налог на прибыль

Компенсация расходов налог на прибыль

Оглавление статьи

• Налог на прибыль: учет расходов на выплату работникам компенсаций
• Банк экспертных заключений
• Расходы для определения налога на прибыль: классификация, как и зачем делить их на прямые и косвенные, что относится к внереализационным, какие расходы нельзя учесть
• Коммунальные расходы арендатора: Учет для налога на прибыль
• Расчет налога на прибыль
• О налоге на прибыль при оплате (возмещении) расходов работников и членов их семей
• О налоге на прибыль и НДФЛ при оплате (возмещении) расходов работников и членов их семей
• Арендуем квартиру для работников: налог на прибыль, НДФЛ и страховые взносы
• Как учесть расходы на — оплату труда при — расчете налога на — прибыль
• НДС, Налог на прибыль с сумм возмещения коммунальных услуг и с сумм возмещения эксплуатационных услуг

НДС за 5 минут. Базовый курс. Вычеты и возмещение налога.

Налог на прибыль: учет расходов на выплату работникам компенсаций

Придерживались таковой позиции контролирующие органы и ранее в письмах Министерства Финансов Рф от 09.09.2009 № 03-03-06/2/232 *, УФНС по году. Москве от 29.10.2010 № 20-15/113904.

Связана ли компенсация с исполнением трудовых обязанностей?

Банк экспертных заключений

Обязанность нанимателя восполнить моральный вред, причиненный работникам в связи с исполнением трудовых обязанностей, предусмотрена положениями стат.. стат.. 22, 237 Трудового кодекса российской федерации.

В силу п. 3 стат.. 8 ФЗ от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об неотклонимом соц страховании от злосчастных случаев на производстве и проф заболеваний» возмещение застрахованному морального вреда, причиненного в связи с злосчастным случаем на производстве либо проф болезнью, осуществляется причинителем вреда.

Расходы для определения налога на прибыль: классификация, как и зачем делить их на прямые и косвенные, что относится к внереализационным, какие расходы нельзя учесть

Потому все применяемы вами бланки первички, в том числе те, которые вы разрабатывали сами, должны быть втом числе утверждены в составе учетной политики.

По неким расходам установлены нормативы, другими словами они принимаются для налога не на сто процентов, а исключительно в некий части. Это животрепещуще для представительских, командировочных, маркетинговых расходов, также расходов на создание некоторых резервов. Суммы таких расходов, идущие сверх нормативов, учитываются уже за счет прибыли после того, как по ней высчитали налог.

Коммунальные расходы арендатора: Учет для налога на прибыль

Все же возможность включать издержки по обслуживанию помещения в налоговые расходы у арендатора есть. Если, естественно, вовремя позаботиться о правильном оформлении арендных отношений и запастись нужным доказательством коммунальных расходов.

Условие о посредничестве оформляют или отдельным соглашением сторон, или включив нужные пункты в контракт аренды.

Расчет налога на прибыль

• суммы подготовительной оплаты за продукт (работы, услуги) при использовании способа начисления;
• суммы приобретенных кредитных (заемных) средств;
• цена активов, приобретенного в качестве вклада в уставный капитал;
• деньги либо цена активов, поступившего посреднику в связи с исполнением обязательств по посредническому договору (исключением является собственное вознаграждение посредника);
• цена активов, приобретенного в виде залога либо задатка;
• цена неотделимых улучшений главных средств, предоставленных по договору безвозмездного использования;
• цена неотделимых улучшений арендованного активов, сделанных арендатором;
• средства мотивированного финансирования и гранты (при выполнении требований п.1 стат.. 251 НК РФ).

Налоговым периодом по налогу на прибыль является календарный год.
Отчетным периодом может быть месяц либо квартал. В течении всего отчетного периода налогоплательщики рассчитывают авансовые платежи.

О налоге на прибыль при оплате (возмещении) расходов работников и членов их семей

— установленные в целях возмещения работникам издержек, связанных с исполнением ими рабочих либо других предусмотренных ФЗ обязательств (стат.. 164 ТК РФ).

Расходы, возмещаемые на основании стат.. 169 ТК РФ при переезде сотркдников (в том числе снова принятых) на работу в другую местность, врубаются в остальные расходы в порядке и размерах, определенных локальным нормативным актом фирмы или по договоренности сторон контракта.

О налоге на прибыль и НДФЛ при оплате (возмещении) расходов работников и членов их семей

Департамент ФНС и таможенной политики разглядел письмо и докладывает последующее.

Обозначенные выплаты не входят в систему оплаты труда, как следует, возмещение работникам расходов, предусмотренных разделом VII «Гарантии и компенсации» ТК РФ, относится к компенсации издержек, связанных с выполнением им трудовых обязанностей, и при исчислении ФНС базы по налогу на прибыль организаций учитывается в составе иных расходов, связанных с созданием и реализацией, на основании подпункта 49 пт 1 статьи 264 НК РФ. Подобные расходы учитываются для целей налогообложения на основании первичных учетных док-ов, подтверждающих расходы сотрудника и их компенсацию работодателем. При том вышеуказанные расходы должны быть экономически обусловлены и связаны конкретно с деятельностью самой фирмы (статья 252 НК РФ).

Арендуем квартиру для работников: налог на прибыль, НДФЛ и страховые взносы

Заметим, что применяя 2-ой вариант, организация может столкнуться с налоговыми рисками. Есть более ранешние письма Федеральной Налоговой Службы и Министерства Финансов, в каких говорится, что схожее возмещение не является оплатой за выполнение рабочих функций сотрудником. И что обозначенные выплаты следует рассматривать как выплаты в пользу сотркдников, которые на основании пт 29 статьи 270 НК РФ вообщем не учитываются в целях налогообложения прибыли (письма Федеральной Налоговой Службы от 12.01.09 № ВЕ-22-3/6@, Министерства Финансов Российской федерации от 17.03.09 № 03-03-06/1/155). Естественно, в более поздних разъяснениях бюрократы уже не настолько категоричны, так как разрешают включать в расходы компенсацию в границах 20 процентов от заработной платы. Однако на практике некие налоговики продолжают исключать из «налоговых» расходов всю сумму компенсации. Потому очень принципиально, чтоб условие о компенсации расходов на жилище было прописано в трудовом либо коллективном договоре.

Когда речь идет о компенсации сотрудникам «жилищных» расходов, организация может привести еще таковой аргумент. В статье 131 ТК РФ говорится, что часть зарплаты, выплачиваемой в неденежной виде, не может превосходить 20 процентов от начисленной месячной зарплаты. Но ведь когда организация не арендует для работника квартиру, а возмещает ему расходы на аренду, то она практически выплачивает ему денежную сумму. Другими словами в данной ситуации нельзя гласить о неденежной порядке оплаты.

Как учесть расходы на — оплату труда при — расчете налога на — прибыль

• компенсационные выплаты, связанные с критериями труда;
• цена питания, проживания, спецодежды и спецобуви;
• суммы возмещения издержек по уплате процентов по кредитам на приобретение жилища;
• остальные выплаты в адресок персонала фирмы.

Очевидно, обозначенные расходы можно включить в расчет ФНС базы по налогу на прибыль, если они прописаны в рабочих либо коллективных договорах и предусмотрены нормами действующего законодательства (стат.. 255 НК РФ). Таким образом, вознаграждения, которые выплачены за рамками рабочих и коллективных договоров, при расчете налога учитывать нельзя (п. 21 стат.. 270 НК РФ).

НДС, Налог на прибыль с сумм возмещения коммунальных услуг и с сумм возмещения эксплуатационных услуг

Наталии Гусевой, директора Центра образования и внутреннего контроля института

Когда учреждение сдает в аренду свое имущество, обязанность по его содержанию перебегает к арендатору ( п. 2 стат.. 616 ГК РФ). Другими словами конкретно арендатор должен оплачивать коммунальные и эксплуатационные расходы по приобретенному объекту. В чем все-таки сложность? А в том, что имущество остается в собственности арендодателя, а означает, абонентом коммунальных услуг будет конкретно он. Ведь, обычно, коммунальные службы – поставщики коммунальных услуг не желают работать впрямую с арендатором.*