Компенсация расходов на обучение работника ндфл
Компенсация расходов на обучение работника ндфл
Оглавление статьи
- Расходы на обучение работника и НДФЛ
- Получение налогового вычета на обучение через работодателя
- Облагаются ли расходы на повышение квалификации НДФЛ и начисляются ли страховые взносы
- Обучение работников: как учесть расходы
- Компенсация расходов на обучение работника ндфл
- Как оформляется удержание затрат на обучение
- Оплата обучения сотрудников: когда удерживать НДФЛ
- Ученический договор: учет и налогообложение
- Компенсация расходов на обучение работника ндфл
- Компенсация расходов на обучение работника ндфл
Расходы на обучение работника и НДФЛ
Согласно стат.. 249 ТК сумма возмещения цены обучения исчисляется пропорционально практически не отработанному после окончания переподготовки времени, если другое не предвидено трудовым контрактом либо соглашением об обучении. Но, как указали представители Роструда в Письме от 13 апреля 2012 году. N 549-6-1, стат.. 9 Кодекса не позволяет включать в коллективные договоры, соглашения и трудовые договоры условия, ограничивающие права либо снижающие уровень гарантий персонала по сопоставлению с установленными ТЗ. Таким образом, положения контракта либо соглашения об обучении, предусматривающие обязанность сотрудника возмещать издержки по обучению независимо от срока увольнения, нелегальны и применению не подлежат.
"Растя спеца", вкладываясь в его обучение, наниматель несет определенные расходы и полностью закономерно рассчитывает получить отдачу. Однако этого не произойдет, если, окончив учебу, приобретенные познания сотрудник решит использовать уже на другом месте работы. Страховкой от такового поворота событий является условие ученического либо контракта об неотклонимой отработке "студентом" определенного времени у данного нанимателя по окончании учебы. Естественно, оно не сумеет помешать свежеиспеченному спецу подыскать другое место работы, но, по последней мере, даст возможность компенсировать расходы, понесенные на его обучение. Возврат денег предусмотрен как стат.. 207 ТК в случае невыполнения учеником собственных обязательств по окончании ученичества, так и стат.. 249 Кодекса в случае увольнения работника без уважительных обстоятельств до срока, обсужденного трудовым контрактом либо соглашением об обучении. Как указали представители КС РФ в Определении от 15 июля 2010 году. N 1005-О-О, такое правовое регулирование ориентировано на обеспечение баланса прав и интересов сотрудника и работодателя, имеет целью восполнить работодателю издержки на обучение сотрудника, досрочно прекратившего трудовые отношения с ним без уважительных обстоятельств.
Получение налогового вычета на обучение через работодателя
С момента получения уведомления, все последующие нужные для вычета расчеты будет создавать наниматель. Начиная с мес. подачи док-ов, с Вашей зарплаты не будет удерживаться налог на доходы, другими словами на руки Вы будете получать сумму зарплаты на 13% больше, чем обычно. Это будет происходить до того времени, пока Вы вполне не выберете сумму вычета.
Облагаются ли расходы на повышение квалификации НДФЛ и начисляются ли страховые взносы
— нельзя учитывать такие выплаты в общепроизводственных расходах; — необходимо удержать с их НДФЛ.
Вы сможете бросить комментарий к этой теме после регистрации (оформлении). Зарегистрированным юзерам доступно больше способностей. Перейти к регистрации (оформлении).
Обучение работников: как учесть расходы
Так, если сотрудник получает изначальное, среднее, высшее образование, то увеличивается его образовательный уровень. Проф подготовка сотрудника не связана с получением какого-нибудь образования (например, среднего либо высшего), а ориентирована на приобретение сотрудником способностей, нужных для выполнения определенных работ (стат.. 21 Закона об образовании). Переподготовка (переобучение) организуется для освоения работниками, уже имеющими какую-либо профессию, новых профессий с учетом потребностей определенного производства (п. 7 Положения о повышении квалификации профессионалов). Увеличение квалификации – это предстоящее обучение сотрудника той же профессии в целях совершенствования проф познаний, умений и способностей. Таким образом, в итоге подготовки и переподготовки сотрудник получает новейшую специальность (профессию), а в случае увеличения квалификации – улучшает свое мастерство по уже имеющейся специальности.
Следует втом числе отметить, что если организация решит не начислять НДФЛ в данном случае, то при появлении разногласий с налоговыми органами свою правоту ей, вероятнее всего, придется обосновывать в суде.
Компенсация расходов на обучение работника ндфл
При доплате заработной платы обучающемуся до среднего заработка эти расходы можно учитывать при налогообложении прибыли, если такая выплата зафиксирована в трудовом либо коллективном договоре (письмо Министерства Финансов Рф от 03.06.2013 № 03-03-06/1/20155). Средний заработок (если он выплачивается) на период дополнительного отпуска для прохождения промежной аттестации работнику, без помощи других принявшему решение учиться по программке магистратуры и уже имеющему квалификацию «дипломированный специалист» по той же специальности, работодателю нельзя учитывать при налогообложении прибыли (письмо Министерства Финансов Рф от 31.08.2012 № 03-03-06/1/454). НДФЛ с таких сумм, естественно, удерживается (письмо Министерства Финансов Российской федерации от 22.04.2014 №03-04-05/18603).
Цена обучения сотрудника не облагается и страховыми взносами (в том числе на страхование от злосчастных случаев на производстве), если оно проводится в рамках главных проф образовательных программ либо дополнительных проф программ (стат.. 422 НК РФ, подп. 13 п. 1 стат.. 20.2 ФЗ № 125-ФЗ, письмо ФСС РФ от 17.11.2011 № 14-03-11/08-13985).
Как оформляется удержание затрат на обучение
—по решению суда, если распоряжение изготовлено позже 1-го мес. со дня окончательного установления размера вреда и сотрудник не согласен добровольно компенсировать вред, также если сумма вреда превосходит его средний месячный заработок.
На практике работодатель не всегда имеет возможность удержать всю сумму вреда из доходов бывшего ученика, не приступившего к работе. Допустимое удержание из сумм, начисленных под расчет сотруднику, который увольняется, не отработав положенный срок, втом числе не в каждом случае покрывает сумму вреда нанимателя. Последнему остается рассчитывать лишь на добровольческое погашение вреда бывшим учеником или взыскивать его в судебном порядке. Алгоритм взыскания вреда с бывшего ученика показан ниже.
Оплата обучения сотрудников: когда удерживать НДФЛ
- на обучение сотркдников по главным и дополнительным общеобразовательным и проф образовательным программкам;
- на их профессиональную подготовку и переподготовку.
По воззрению финансистов, НДФЛ не облагаются суммы платы за обучение, к примеру при получении второго высшего образования по заочной порядке. Но, естественно, при наличии у учреждения образовательной лицензии (статуса).
Ученический договор: учет и налогообложение
Наниматель, заключивший ученический контракт с физическим лицом, как с ищущим работу, так и с сотрудником фирмы, должен выплатить ученику в период ученичества стипендию и оплатить работу на практических упражнениях (стат.. 204 ТК РФ). Размер стипендии, определяемый ученическим контрактом, не может быть ниже установленного ФЗ от 24.06.2008 N 91-ФЗ МРОТ, который в текущее время составляет 4330 рубл.. за месяц.
Учет расходов ведется на счетах учета издержек. Корреспонденция счетов находится в зависимости от того, является ли ученик сотрудником фирмы, с которой заключен ученический контракт. Если ученик — сотрудник, то применяется счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" или 73 "Расчеты с персоналом по иным операциям", а если нет, то счет 76 "Расчеты с различными дебиторами и кредиторами".
Стипендии, выплачиваемые организацией сотруднику согласно ученическому договору на проф обучение, не являются компенсационными выплатами (п. 11 стат.. 217 НК РФ) и подлежат обложению НДФЛ. Вознаграждение за работу, выполняемую учениками на практических упражнениях, на основании п. 1 стат.. 210 НК РФ втом числе подлежит налогообложению (пример 1).
Для урегулирования отношений меж работодателем и сотрудником на время обучения либо переобучения заключается ученический контракт. Как корректно оформить таковой контракт и учитывать расходы и выплаты по нему?
Компенсация расходов на обучение работника ндфл
Минфин Рф в собственных Письмах от 16.04.2013 N 03-04-06/12870, от 02.04.2012 N 03-04-06/6-88 уделяет свое внимание, что суммы оплаты организацией цены обучения физических лиц независимо от наличия с ними трудовых взаимоотношений, также независимо от вида получаемого ими образования (основное либо дополнительное) не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц на основании п. 21 стат.. 217 НК РФ.
Необходимость проф подготовки и переподготовки кадров для собственных нужд определяет работодатель (стат.. 196 ТК РФ — дальше ТК РФ).
Компенсация расходов на обучение работника ндфл
Расходы на оплату проезда к месту учебы и назад, в том числе когда к учебному отпуску по согласованию с работодателем присоединяется каждогодний отпуск, учитываются в составе расходов на оплату труда (п. 13 стат.. 255 НК РФ, Письмо Министерства Финансов Рф от 06.02.2006 N 03-03-04/4/24).
Учёт страховых взносов, вычеты НДС, вычет по НДФЛ при оплате обучения
Трудовым контрактом с сотрудником может быть предусмотрена обязанность работодателя навести сотрудника на обучение в высшее учебное заведение для получения высшего (среднего и т.п.) проф образования за счет юридического лица без отрыва от производства. Если такое образование выходит сотрудником в первый раз, то ему полагаются гарантии и компенсации. При прохождении обучения в учебных заведениях, имеющих муниципальную аккредитацию, сотруднику в определенных случаях предоставляется дополнительный отпуск как с сохранением, так и без сохранения среднего заработка. Длительность отпуска находится в зависимости от оснований его предоставления (сдача экзаменов, аттестация и др.). Зависимо от виды обучения (очная, заочная) сотруднику может быть оплачен один раз в год проезд к месту обучения и назад, сокращена рабочая неделя перед муниципальными экзаменами и др.
