Компенсация от поставщика

Компенсация от поставщика

Оглавление статьи

• Основы бухчета расчетов с поставщиками: счета, документы
• Регламент учета компенсаций поставщиков
• Компенсацию за некачественный товар поставщик может учесть в расходах
• Доставка за счет поставщика: компенсация расходов и НДС
• Договор, который обоснует выгодный учет компенсации расходов поставщика
• Учёт бонусов, премий и подарков от поставщика
• Включение в договор поставки условия о компенсации поставщиком расходов в виде штрафов, наложенных на покупателя за товар ненадлежащего качества
• Возврат бракованного товара: отражение в учете
• Подарки покупателям, компенсация от поставщика
• Возврат товара поставщику: проводки по бухгалтерии

Основы бухчета расчетов с поставщиками: счета, документы

2.Первичные документы в нашей фирме

Если у нас есть долг перед поставщиком, и мы платим незначительно больше, то поначалу закроем 60.1, а остаток пойдет на аванс, т.е. на 60.2.

Регламент учета компенсаций поставщиков

Регламент

3.Для корректного расчета выполнения планов закупок и выходящих из них планов продаж по каждому поставщику есть «средняя наценка» (скапливается в финансовом отчете).

Компенсацию за некачественный товар поставщик может учесть в расходах

• сторонами соблюдена документальная процедура дизайна плохой продукции;
• подтверждена и документально доказана соразмерность санкции последствиям нарушения контракта (субсидия установлена в адекватном, не завышенном размере).

Если поставленные вами продукты оказались некачественными, и вы компенсировали покупателю причиненные этим убытки, сумму, выплаченную по претензии, можно признать внереализационным расходом (пп. 13 п. 1 стат.. 265 НК РФ). Однако вы должны быть готовы отстоять эти расходы перед налоговиками, ведь очень нередко они признают их безосновательными и не разрешают учесть при налогообложении.

Доставка за счет поставщика: компенсация расходов и НДС

Объектом обложения НДС согласно п. 1 стат.. 146 Налогового кодекса являются операции по реализации продуктов, работ, услуг на местности РФ. Но, как уже упоминалось, когда клиент только компенсирует торговцу расходы по компании и оплате доставки, конкретно меж ними реализации транспортных услуг не происходит. Как следует, нет и объекта налогообложения. Все же, по воззрению профессионалов Министерства Финансов, сумму возмещения поставщик в схожей ситуации должен включить в базу по НДС (Письма Министерства Финансов Рф от 22 октября 2013 году. N 03-07-09/44156, от 6 февраля 2013 году. N 03-07-11/2568). Ведь, как уже говорилось, они рассматривают ее как средства, связанные с оплатой продуктов. Меж тем согласно пп. 2 п. 1 стат.. 162 Налогового кодекса база по НДС подлежит повышению налогоплательщиком в том числе на суммы денег, приобретенные за реализованные продукты (работы, услуги) в счет роста доходов или по другому связанные с оплатой реализованных продуктов (работ, услуг).

Даже если организует и оплачивает доставку продукта торговец, фактическим потребителем транспортных услуг все равно является клиент. Исходя из этого представители ФАС Уральского окрестность в Постановлении от 25 мая 2009 году. N Ф09-3324/09-С3 посчитали, что отказать ему в вычете НДС на основании перевыставленного поставщиком счета-фактуры на сумму субсидии расходов по доставке налоговики не вправе. И хотя в Налоговом кодексе нет положений, которые бы регламентировали такое перевыставление счетов-фактур, запрета на подобные деяния, указали они, он втом числе не устанавливает. Подобные выводы содержатся в Постановлениях ФАС Центрального окрестность от 1 июля 2009 году. по делу N А54-3828/2008С8, от 29 апреля 2009 году. по делу N А54-3250/2008С4.

Договор, который обоснует выгодный учет компенсации расходов поставщика

Если же меж сторонами уже действует контракт поставки продуктов, то оформляется дополнительное соглашение к нему.

Решение о необходимости заключения контракта с условием о субсидии транспортных расходов мог принять директор на основании разных внутрикорпоративных аналитических материалов. А именно, в каких проводилось сопоставление цены услуг, рассчитывались вероятные издержки, определялся процент экономии и т.п.

Учёт бонусов, премий и подарков от поставщика

В бухучёте бонусное сырье организация оприходует в составе материально-производственных припасов и отразит на 10 счёте. Согласно ГК РФ бонусный продукт от поставщика не считается безвозмездно переданным, потому что для его получения клиент выполнил определенные условия (п. 1 стат.. 423 ГК РФ). В учёте юридического лица нужно отразить постоянную разницу меж бухгалтерским и налоговым учётом. При списании бонусного сырья в создание формируется в бухгалтерском учёте себестоимость, а в налоговом учёте это некоим образом не оказывает влияние на налогооблагаемую базу.
Относительно НДС у покупателя права на вычет не появляется, потому что НДС по такому товару поставщиком не предъявляется (п. 1 стат.. 172 НК РФ, пп. «а» п. 19 Правил ведения книжки покупок, используемой при расчетах по налогу на добавленную цена, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, письмо Министерства Финансов Рф от 21.03.2006 № 03-04-11/60).
Что касается налога на прибыль, то бонусное сырье нужно расценивать как безвозмездно приобретенное имущество, которое врубается в налогооблагаемый доход (п. 2 стат.. 248 НК РФ). Как ранее говорилось выше — при списании в создание безвозмездно приобретенных материалов, цена их не учитывается в расходах (п. 2 стат.. 254 НК РФ, письмо Министерства Финансов Российской федерации от 26.09.2011 № 03-03-06/1/590).

На дату получения права на скидку
Дебет 60 Кредит 51 — перечислена оплата с учетом причитающейся скидки (бухгалтерская справка-расчет, сведения банка по расчетному счету);
Сторно Дебет 41 Кредит 60 — скорректированы фактические издержки на приобретение продуктов, по которым получена скидка (контракт, уведомление о появлении права на скидку, бухгалтерская справка-расчет);
Сторно Дебет 19 Кредит 60 — скорректирован предъявленный НДС в части, приходящейся на договорную цена продуктов, по которым получена скидка (контракт, уведомление о появлении права на скидку, бухгалтерская справка-расчет);
Дебет 41 Кредит 60 — приняты к учету продукты по стоимости с учетом приобретенной скидки
(контракт, извещение о появлении права на скидку, бухгалтерская справка-расчет);
Дебет 19 Кредит 60 — отражена сумма НДС, предъявленная поставщиком со цены обретенных продуктов с учетом скидки (корректировочный счет-фактура);
Дебет 19 Кредит 68 — восстановлен НДС с суммы предоставленной скидки, принятый к вычету (корректировочный счет-фактура).

Включение в договор поставки условия о компенсации поставщиком расходов в виде штрафов, наложенных на покупателя за товар ненадлежащего качества

— соразмерного уменьшения покупной цены;

отрешиться от выполнения контракта купли — реализации и востребовать возврата уплаченной за продукт денежной
суммы;

Возврат бракованного товара: отражение в учете

Помощь в решении практических ситуаций

• акт об обнаружении недочетов продукта;
• претензия.

Подарки покупателям, компенсация от поставщика

Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– начислен НДС при безвозмездной передаче продуктов (материалов).

Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении безвозмездную передачутоваров (материалов)

Возврат товара поставщику: проводки по бухгалтерии

• ДТ76 КТ90.1 -2,5 тыс. рубл.. – сторно выручки от реализации.
• ДТ90.2 КТ41 – 2 тыс. рубл.. – отражена покупная цена продукта.
• ДТ90.3 КТ68 — 381,36 рубл.. – учтен НДС.
• ДТ76 КТ50 — 2500 рубл.. – возвращены покупателю средства.
• ДТ41 КТ76 – 2000 рубл.. – оприходован продукт.
• ДТ90.2 КТ42 – 0,5 тыс. рубл.. – восстановлена торговая прибавка.

У поставщика отражение этой операции осложняется начислением НДС на предоплату и следующим отражением вычета.