Компенсация обучения сотруднику налогообложение

Компенсация обучения сотруднику налогообложение

Оглавление статьи

• Обучение сотрудников за счет компании: сложные вопросы начисления налога на прибыль и НДФЛ
• Как оформить и отразить в учете расходы на обучение сотрудников в их собственных интересах
• Оплата учебы работников: когда придется удержать НДФЛ
• Налогообложение расходов на обучение сотрудников
• Организация оплачивает сотрудникам обучение английскому языку: нужно начислять НДФЛ и страховые взносы
• Особенности налогообложения расходов на обучение персонала
• Налогообложение выплат по — ученическим договорам
• Расходы на обучение сотрудников
• Обучение сотрудников: оформление и отражение в учете
• Налогообложение стимулирующих и компенсационных выплат

Обучение сотрудников за счет компании: сложные вопросы начисления налога на прибыль и НДФЛ

В общем случае плата за обучение сотрудника, которую занесла организация либо бизнесмен, считается доходом, приобретенным в натуральной порядке. Как следствие, бухгалтерия должна удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет. Это следует из подпункта 1 пт 2 статьи 211 НК РФ.

Организация вправе отразить в расходах цена обучения персонала по главным и дополнительным проф образовательным программкам. Кроме того, организация может списать на издержки сумму, потраченную на профподготовку и переподготовку сотркдников. Об этом прямо говорится в подпункте 23 пт 1 ст. 264 НК РФ.

Как оформить и отразить в учете расходы на обучение сотрудников в их собственных интересах

Компании, которые совмещают общую систему налогообложения и ЕНВД, должны вести обособленный учет доходов и расходов, приобретенных от разных видов функционирования (п. 9 стат.. 274 НК РФ).

– возмещены работнику расходы на обучение.

Оплата учебы работников: когда придется удержать НДФЛ

Ну а доход, приобретенный учеником за работу во время выполнения практических занятий, непременно, относится к его доходам, составляющим налоговую базу по НДФЛ.

Отметим, что сотрудник может получать и 2-ое высшее образование, и даже третье — на льготе по уплате НДФЛ это никак не сказывается (см., к примеру, письмо Министерства Финансов Рф от 09.06.2011 № 03-04-06/8-135).

Налогообложение расходов на обучение сотрудников

• цена проезда к месту обучения и назад;
• цена проживания;
• дневные.

Закон РФ от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд общественного страхования РФ, Фед. фонд неотклонимого мед страхования и территориальные фонды неотклонимого мед страхования".

Организация оплачивает сотрудникам обучение английскому языку: нужно начислять НДФЛ и страховые взносы

— Энциклопедия решений. НДФЛ с оплаты организацией обучения физлица.

В рассматриваемом случае в качестве документального доказательства расходов на обучение служащих могут выступать такие документы, как приказ о направлении сотркдников на обучение, контракт с образовательной организацией, имеющей лицензию, копия лицензии образовательного учреждения, программки обучения, акты оказания услуг, сертификаты и др.

Особенности налогообложения расходов на обучение персонала

Во-2-х, учиться могут только спецы, заключившие с организацией контракт. Еще вероятен особый контракт, согласно которому сту­дент не позже 3-х мес. после окончания обуче­ния, оплаченного компанией, должен заключить с ней контракт и отработать более 1-го года.

Операции по реализации не подлежащих лицензиро­ванию услуг по проведению НКО учебно-производственного порядка в виде разовых лекций, стажировок, семинаров и других видов обучения, не сопровождаю­щихся итоговой аттестацией и выдачей док-ов об образовании, облагаются НДС в общем порядке (пись­ма Министерства Финансов Российской федерации от 27.08.2008 году. № 03–07–07/81, от 20.07.2007 году. № 03–07–07/24).

Налогообложение выплат по — ученическим договорам

С компенсации в обозначенном пределе НДФЛ задерживать не надо, также не надо на нее начислять страховые взнос ы абз. 10 п. 3 стат.. 217 НК РФ; подп. «е» п. 2 ч. 1 стат.. 9 Закона № 212-ФЗ .

Другими словами соискатель либо сотрудник, допустим, призван на военную службу или у вас по решению трудинспекции либо суда восстановлен на работе работник, ранее выполнявший эту работ у стат.. 83 ТК РФ .

Расходы на обучение сотрудников

Для торговых организаций, издержки на обучение персонала идут в дебет счет 44 как издержка на продажу – дебет 44, кредит 60.

Для правильного ведения бухгалтерского учета по увеличению квалификации служащих с 2017 года необходимо смотреть, чтоб на прохождение независящей оценки увеличения квалификации был заключен контракт об оказании услуг.

Обучение сотрудников: оформление и отражение в учете

Фонд общественного страхования РФ в письме от 17 ноября 2011 году. №14-03-11/0813985 указал, что оплата обучения сотрудника, проводимого по инициативе нинамателя с целью более действенного выполнения им трудовых обязанностей вне зависимости от виды такового обучения, не подлежит обложению страховыми взносами на основании стат.. 9 Закона №12-ФЗ и стат.. 20.2 Закона №125-ФЗ.

Потому налогоплательщики, применяющие УСН, в отличие от плательщиков налога на прибыль организаций, не вправе будут учитывать расходы на обучение служащих в учебном заведении, не имеющем лицензии, в составе иных расходов (пп. 49 п. 1 стат.. 264 НК РФ), потому что список расходов при УСН является закрытым (письмо Министерства Финансов РФ от 12 марта 2008 году. №03-11-05/58).

Налогообложение стимулирующих и компенсационных выплат

ЕСН на оплату обучения по инициативе сотрудника начислять не надо по этим же причинам, что и в случае оплаты обучения по инициативе нинамателя.

Выплачиваются премии на основании приказа виды N Т-11 либо N Т-11а (в случае премирования группы сотркдников), утвержденной Постановлением Госкомстата Российской федерации от 5 января 2004 году. N 1.