Компенсация или аренда автомобиля

Компенсация или аренда автомобиля

Оглавление статьи

• Личный автомобиль: компенсация или аренда
• Аренда автомобиля у работника или компенсация за использование имущества
• Что выгоднее: арендовать автомобиль у сотрудника или выплачивать ему компенсацию за использование личного транспорта
• Аренда автомобиля у сотрудника
• Договор аренды автомобиля у сотрудника организации — учет и налоги
• Договор аренды автомобиля: налоговые нюансы
• Аренда автомобиля: нюансы оформления и учет
• Использование личного автомобиля работником
• Организация выбирает выгодный вариант использования личного автомобиля работника
• Компенсация или аренда автомобиля

Личный автомобиль: компенсация или аренда

Не считая ГК, эти дела регулируются стат.. 188 ТК РФ, в какой сказано, что при использовании сотрудником с согласия либо ведома нанимателя и в его интересах личного активов сотруднику выплачивается субсидия за внедрение, износ (амортизацию) инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих сотруднику, также возмещаются расходы, связанные с их внедрением.

Данная операция в бухгалтерском учете будет отражена последующим образом.

Аренда автомобиля у работника или компенсация за использование имущества

Единственное неудобство аренды — необходимость удержать с арендной платы НДФЛ (подп. 4 п. 1 стат.. 208 и п. 2 стат.. 226 НК РФ). Тогда как субсидия таким налогом не облагается (п. 3 стат.. 217 НК РФ).

Более того, нужно принимать во внимание, что эта норма утверждена законодателями в расчете на полный месяц использования автомобиля в служебных целях. Если, к примеру, работник ездил на машине всего 2 денька из 22 трудовых дней в месяце, то и компенсацию, которую можно списать на расходы, нужно уменьшить в 11 раз. Об этом Минфин Российской федерации снова же гласит в собственном письме от 16.05.2005 № 03-03-01-02/140.

Что выгоднее: арендовать автомобиль у сотрудника или выплачивать ему компенсацию за использование личного транспорта

Расходы на ремонт учитывайте в последующем порядке. Если по договору аренды эти расходы несет арендодатель, а практически они были произведены организацией-арендатором, то это доход арендодателя в натуральной виде (стат.. 634, 644 ГК РФ, п. 2 стат.. 211 НК РФ). Такие доходы работника (арендодателя) включите в базу по НДФЛ. Подобная точка зрения высказана, например, в письме УМНС Рф по году. Москве от 19 января 2000 году. № 08-12/3062. Во всех других случаях цена ремонта доходом арендодателя не является. Разъясняется это тем, что у арендодателя (работника) не появляется при том экономической выгоды (дохода) (стат.. 41 НК РФ). Потому отсутствует налоговая база по НДФЛ.

Нина Ковязина, заместитель директора департамента образования и кадровых ресурсов Минздрава Российской федерации

Аренда автомобиля у сотрудника

Надзорные органы могут востребовать от арендатора втом числе акты проведенных технических либо ремонтных работ с оплаченным средством. Так как не существует фед. эталона для составления данного акта, то арендатор может предоставить его в свободной форме. Главное, чтоб были исполнены требования об животрепещущих реквизитах, озвученных в статье №9 Федеральный закон (06. 12. 2011) «О бухгалтерском учете».

• От выплаты налога на имущество. Это разъясняется тем, что имущество (в этом случае тс) остается личной собственностью физлица (арендодателя).
• От уплаты транспортного налога. Это опять-таки разъясняется тем, что тс записанно на физлицо (арендодателя), согласно ст. 357 НК.

Договор аренды автомобиля у сотрудника организации — учет и налоги

2.2.4. Поддерживать тс в рабочем состоянии, включая проведение текущего и полгого ремонта.

Субсидия (в границах установленных норм) уменьшает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Кроме того, сумма компенсации не облагается НДФЛ и страховыми взносами.Как быть, если огромную часть рабочего дня работник находится в разъездах? А ведь конкретно так чаще всего и происходит.

Договор аренды автомобиля: налоговые нюансы

Может быть и другое развитие событий. Налоговые органы могут посчитать неправомерным часть вычета по НДС за период использования автомобиля физическим лицом.

Такая позиция была высказана и ранее (когда действовали прошлые нормы) в письмах Министерства Финансов Российской федерации от 04.05.2005 № 03-03-01-04/1/223, 04.09.2007 № 03-03-06/1/640.

Аренда автомобиля: нюансы оформления и учет

Покупка автомобиля просит единовременного расхода значимых средств, что может для себя позволить никак не любая организация. Вот поэтому предприниматели часто берут транспорт напрокат. Кроме того, если организация возмет в долг стального жеребца у собственного сотрудника, то у нее возникают дополнительные способности «поиграть» с налогами.

В расходы на непременное и добровольческое страхование врубаются страховые взносы по добровольческому страхованию средств транспорта, в том числе арендованного (подп. 1 п. 1 стат.. 263 НК). Как следует, издержки фирмы в виде страховых взносов по страхованию КАСКО учитываются в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

Использование личного автомобиля работником

При использовании личного автомобиля сотрудником в производственных целях, организация либо ИП может уменьшить доходы на величину денежной
компенсации в границах норм, установленных Правительством РФ (пп.12 п.1ст.346 НК РФ).

Внедрение личного автомобиля бизнесмена, как и было сказано ранее, тоже должно быть обусловлено и документально доказано. При том, ИП не может выплачивать для себя компенсацию либо заключать сам с собой контракт аренды. Если по цены автомобиль является главным средством, он должен быть учтен в составе главных средств. Документы, подтверждающие издержки на эксплуатацию автомобиля, такие же, что и при аренде.

Организация выбирает выгодный вариант использования личного автомобиля работника

– компенсацию за внедрение, износ (амортизацию) личного транспорта;

ВАРИАНТ № 2 позволяет фирмы учитывать в составе расходов всю сумму, выплачиваемую сотруднику за использование его личным автомобилем. Конкретно этот вариант является наиболее прибыльным для фирмы исходя из убеждений оптимизации налога на прибыль. Но при расчете общей экономии по налогам при применении обозначенных методов дизайна использования личного автомобиля сотрудника в каждом определенном случае организация должна дополнительно учитывать НДФЛ и ЕСН, которые будут начислены на суммы, выплачиваемые сотруднику.

Компенсация или аренда автомобиля

+7 (8442) 26-64-41

На практике почти всегда меж работодателем и сотрудником заключается контракт аренды тс без экипажа. Работник, предоставивший работодателю собственный автомобиль во временное использование, выступает в роли арендодателя, наниматель же является арендатором автомобиля. Тс в данном случае предоставляется арендодателем арендатору во временное владение и использование без оказания услуг по управлению им и без обязанностей по его технической эксплуатации. Арендатор же своими силами организует управление автомобилем и его эксплуатацию (стат.. 645 ГК РФ). Контракт аренды автомобиля без экипажа заключается в письменном виде независимо от срока контракта (стат.. 643 ГК РФ). Муниципальная регистрация при его заключении не требуется.