Компенсация аренды автомобиля

Компенсация аренды автомобиля

Оглавление статьи

• Личный автомобиль в служебных целях: компенсация или договор аренды? (Зайцева С
• Налогообложение и бухучет аренды автомобиля у физического лица
• Что выгоднее: арендовать машину у сотрудника или компенсировать ему расходы
• Аренда авто у сотрудника
• Аренда автомобиля или компенсация за использование автомобиля у сотрудника
• Особенности бухучета аренды автомобиля
• Нужно ли удерживать страховые взносы с аренды автомобиля
• Аренда автомобиля у сотрудника — налогообложение в 2018 году
• Как выгоднее оформить использование личного автомобиля сотрудника
• Бухгалтерский и налоговый учет аренды автомобиля

Личный автомобиль в служебных целях: компенсация или договор аренды? (Зайцева С

В то же время рассматриваемая норма НК РФ (п. 3 стат.. 217) не применяется в тех случаях, когда автомобиль, применяемый в целях трудовой деятельности, не является личным имуществом сотрудника компании (последний управляет транспортным средством по доверенности). При таких обстоятельствах (утверждают бюрократы ) суммы возмещения расходов, связанных с внедрением авто в интересах нанимателя, подлежат обложению НДФЛ в утвержденном порядке.

Письма Министерства Финансов Рф от 03.12.2009 N 03-04-06-02/87, от 26.05.2009 N 03-03-07/13.

Налогообложение и бухучет аренды автомобиля у физического лица

Налогоплательщики, использующие способ начисления, учитывают арендную плату в расходах на последнее число отчетного (налогового) периода (пп. 3 п. 7 стат.. 272 НК). Другие расходы – по датам док-ов.

Дебет 001 – на сумму 300 000 рубл.. — оплаченный автомобиль учтен за балансом по согласованной цены

Что выгоднее: арендовать машину у сотрудника или компенсировать ему расходы

Бухгалтерские записи для начисления и выплаты субсидии

ДЕБЕТ 73 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
– 1950 рубл.. (15 000 рубл.. × 13%) – удержан НДФЛ;

Аренда авто у сотрудника

О порядке удержания общеобязательных взносов по всем видам страхования высказывает свою позицию Минздравсоцразвития в письме № 550-19 от 12.03.2010. А именно, обращается внимание на то, что установленная контрактом имущественного найма арендная плата не облагается общеобязательными взносами. Обоснование — Федеральный закон № 212, стат.. 7, ч.3.

Амортизация по находящемуся во временном использовании ТС, которое не числится на балансе, не начисляется.

Аренда автомобиля или компенсация за использование автомобиля у сотрудника

• ограниченный размер субсидии за аренду;
• споры с учетом расходов на техосмотр, ремонт, ГСМ;
• опасности признания выплат по НДФЛ и другим налогам.

Вариант 2-ой – компенсация. Этот метод отличается простотой дизайна. В данном случае не будет нужно заключать дополнительных договоров. Здесь возможно обойтись служебной запиской и приказом по предприятию. Кроме того закон не ограничивает сумму расходов за износ авто, но предусмотрены ограничения для компенсационных выплат (за аренду).

Особенности бухучета аренды автомобиля

• дебет 0001 – принятие машины сотрудника на забалансовый учет по определенной контрактом цены;
• дебет 26, кредит 73 – начисление платы за использование автомобилем сотрудника;
• дебет 73, кредит 68 – удержание НДФЛ с работника, получившего доход – арендную плату;
• дебет 73, кредит 51 – перечисление работнику арендной платы минус подоходный налог на карточку;
• дебет 10, кредит 60 – учет горючего и смазочных материалов (по чеку, без налога);
• дебет 19, кредит 60 – НДС по ГСМ;
• дебет 68, кредит 19 – вычет НДС;
• дебет 26, кредит 10 – списание горючего;
• дебет 90, кредит 26 – учет других расходов;
• 001 – возврат работнику автомобиля.

• физическое;
• юр-ое;
• ИП.

Нужно ли удерживать страховые взносы с аренды автомобиля

Если вы желаете взять автомобиль во временное использование, то для того, чтоб избежать каких-то последствий, нужно верно избрать машину и составить контракт аренды тс, прописав в нем все обязательства сторон. Взаимодействие меж арендодателем и арендатором по договорам аренды тс регулируется параграфом 3 гл. 34 ГК РФ. Контракт аренды тс меж юридическим и физическим лицом заключается в обычный письменном виде.

При том принципиальным условием является документальное обоснование понесенных издержек, ведь сумма субсидии не облагается НДФЛ, и с нее не удерживаются взносы (письма Министерства Финансов от 31.12.2010 № 03-04-06/6-327, Минтруда от 25.07.2014 № 17-3/В-347), потому фискальные органы при проведении проверок повышенное внимание обращают конкретно на такие случаи.

Аренда автомобиля у сотрудника — налогообложение в 2018 году

В обозначенном случае арендатор-организация выступает в качестве налогового агента по НДФЛ, потому не позже следующего дня после дня выплаты арендной платы физическому лицу она должна перечислить сумму НДФЛ в бюджет (п. 1 и 6 стат.. 226 НК РФ).

Субсидия за внедрение личного транспорта не облагается НДФЛ и страховыми взносами (письмо Министерства Финансов РФ от 23.01.2018 № 03-04-05/3235).

Как выгоднее оформить использование личного автомобиля сотрудника

При выплате сотруднику арендной платы организация должна удержать из этой суммы НДФЛ и перечислить налог в бюджет (п. п. 1 и 4 стат.. 226 НК РФ). Это нужно сделать не позже дня, последующего за деньком фактического получения сотрудником арендной платы (абз. 2 п. 6 стат.. 226 НК РФ).

Облегченная система налогообложения. Упрощенцы определяют доходы по кассовому способу, другими словами в момент получения денег либо погашения задолженности другим методом (п. 1 стат.. 346.17 НК РФ).

Бухгалтерский и налоговый учет аренды автомобиля

• арендодатель предоставил счет-фактуры с выделенным НДС, оформленную согласно действующим эталонам;
• ТС употребляется в операциях, сопровождающихся начислением добавленного налога;
• имеется документ о получении в аренду автомобиля — например, акт приема-передачи.

НДС по арендованному ТС без экипажа