Денежная компенсация расходов контрагенту налогообложение
Денежная компенсация расходов контрагенту налогообложение
Оглавление статьи
- Минфин требует платить НДС с компенсации расходов подрядчика
- НДФЛ с выплат по гражданско-правовому договору
- Об учете в целях налога при УСН денежных средств, полученных от контрагентов в счет возмещения расходов по договору энергоснабжения
- Департамент общего аудита по вопросу налогообложения НДФЛ стоимости поездки представителей заказчика
- Предложение контрагенту о возмещении затрат на открытие
- Денежная компенсация расходов контрагенту налогообложение
- Бухучет и налогообложение
- Налоговики согласны, что суммы возмещения исполнителю расходов по гражданско-правовому договору не облагаются НДФЛ
- Налогообложение компенсаций
- Публикации в СМИ
Минфин требует платить НДС с компенсации расходов подрядчика
Пт 2 статьи 153 Кодекса предвидено, что при определении ФНС базы по налогу на добавленную цена выручка от реализации работ (услуг) определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате обозначенных работ (услуг).
Письмо Министерства Финансов Рф от 02.03.10 № 03-07-11/37
НДФЛ с выплат по гражданско-правовому договору
Гражданско-правовые договоры на выполнение работ (это контракт подряда) и оказание услуг регулируется Штатским кодексом (ГК) РФ.
Дебет 76 – Кредит 68 – на сумму 806 рубл.. – удержан НДФЛ
Об учете в целях налога при УСН денежных средств, полученных от контрагентов в счет возмещения расходов по договору энергоснабжения
от 07.11.2016 году. N СД-4-3/21076@
При том статья 251 Кодекса не предугадывает исключение из доходов возмещения цены расходов, связанных с поставкой электроэнергии, поступающего компании от третьих лиц.
Департамент общего аудита по вопросу налогообложения НДФЛ стоимости поездки представителей заказчика
Таким образом, если организация, кроме оплаты за физических лиц, приглашенных для роли в разных мероприятиях, цены проезда к месту проведения мероприятий и проживания в месте их проведения, производит выплату обозначенных лицам каких-то доходов, то налог с доходов, приобретенных физическими лицами в натуральной порядке, должен удерживаться организацией из доходов, приобретенных в денежной порядке, с учетом ограничения, установленного п. 4 стат.. 226 Кодекса.
Согласно пп. 1 п. 2 стат.. 211 Кодекса к доходам, приобретенным налогоплательщиком в натуральной виде, относится, а именно, оплата (вполне либо отчасти) за него организациями продуктов (работ, услуг) либо имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика.
Предложение контрагенту о возмещении затрат на открытие
Необходимо направить внимание на формулировку — речь идет о возмещении, а не об оплате расходов. На наш взор, исходя из типа контракта термин «возмещение» тут неуместен.
А вот оплата расходов подлежит обложению НДФЛ, ЕСН, пенсионными взносами (см. Письмо Министерства Финансов Рф от 30 июня 2005 году. N 03-05-02-04/128).
Обе из перечисленных выше ситуаций разглядим на примерах. Вариант 1. Возмещение является доходом Компания «Стар Лайт» оказывает услуги по компании выставок и экспозиций.
12.08.17 меж «
Денежная компенсация расходов контрагенту налогообложение
В первом случае, сумма налога, удержанная из дохода подрядчика при выплате, будет рассчитана с различия меж общей суммой доходов по договору (вознаграждение + расходы) и произведенными расходами.
Налог на прибыль. Подрядчик. Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, определяемая для русских организаций как разница меж приобретенными доходами и произведенными расходами. Вопрос о включении суммы приобретенного от заказчика возмещения расходов в облагаемые доходы подрядчика не стоит настолько остро для налогоплательщиков, находящихся на общей системе налогообложения, потому что налог исчисляется с денежного результата. Если налогоплательщик не включает сумму возмещения в доходы, то и не учитывает эту сумму в расходах, потому в итоге бюджету не наносится вред.
Бухучет и налогообложение
Контракт с организацией
Точного списка расходов, которые заказчик может компенсировать исполнителю, штатское зак-во не содержит. Ст. 709 ГК РФ в отношении издержек исполнителя не содержит никаких ограничений, как следует, возмещаться могут любые расходы. Но не следует забывать о требовании экономической обоснованности расходов, которое не производится, если компенсация расходов не связана с исполнением обязательства заказчика по договору. Потому если стороны в договоре предусмотрели возможность возмещения расходов, но не указали определенный список, то возмещению подлежат только те расходы, которые конкретно связаны с выполнением подрядных работ. Расходы косвенного нрава подлежат возмещению заказчиком только в случаях, прямо обсужденных в договоре. Советуем, во избежание разногласий с контролирующими органами список расходов, компенсируемых подрядчику прописать в договоре либо дополнительном соглашении к нему.
Налоговики согласны, что суммы возмещения исполнителю расходов по гражданско-правовому договору не облагаются НДФЛ
Проф вычет по НДФЛ может быть предоставлен только тому исполнителю, который является налоговым резидентом РФ ( п. 3 стат.. 210 и п. 1 стат.. 224 НК РФ). Размер такового вычета равен сумме практически сделанных и документально подтвержденных расходов физлица, конкретно связанных с выполнением им работ либо оказанием услуг по гражданско-правовому договору ( п. 2 стат.. 221 НК РФ).
Получить проф вычет не у предприятия, а конкретно в инспекции можно только в случае отсутствия налогового агента, к примеру при получении вознаграждения по договору подряда от физлица, не являющегося бизнесменом ( абз. 6 п. 3 стат.. 221 НК РФ). Для этого исполнитель по окончании года, в каком он получил доход, подает в свою инспекцию декларацию по НДФЛ ( абз. 6 п. 3 стат.. 221 НК РФ).
Налогообложение компенсаций
Как следует, предоставление другого выходного дня как мера, преследующая цель восстановления сотрудника, по смыслу ТК должно быть реализовано в кратчайшие сроки, другими словами в наиблежайшие деньки. В ином случае эта мера теряет свою направленность на охрану режима отдыха сотрудника.
Эти компенсации предоставляют за день сдачи крови и последующий за ним день, нужный для восстановления сотрудника.
Публикации в СМИ
Финансовая газета № 10 от 5 марта
При том Минфин запамятывает о том, что согласно п. 2 стат.. 221 НК РФ налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового нрава, при исчислении ФНС базы по НДФЛ имеют право на получение проф налоговых вычетов в сумме практически сделанных и документально подтвержденных расходов , конкретно связанных с выполнением работ (оказанием услуг).